Anexo I- Comércio
Estão incluídas nesse anexo lojas em geral.
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Quanto descontar do valor recolhido |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
| Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ICMS | |
|
1a |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
41,50% |
34,00% |
|
2a |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
41,50% |
34,00% |
|
3a |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
42,00% |
33,50% |
|
4a |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
42,00% |
33,50% |
|
5a |
5,50% |
3,50% |
12,74% |
2,76% |
42,00% |
33,50% |
|
6a |
13,50% |
10,00% |
28,27% |
6,13% |
42,10% |
– |
Anexo II – Indústria
Estão incluídas nesse anexo fábricas/indústrias e empresas industriais.
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Quanto descontar do valor recolhido |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
| Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | IPI | ICMS | |
| 1a | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 2a | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 3a | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 4a | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 5a | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 6a | 8,50% | 7,50% | 20,96% | 4,54% | 23,50% | 35,00% | – |
Anexo III – Serviço
Estão incluídos serviços como psicologia, acupuntura, podologia, academias, laboratórios, medicina e odontologia, instalação, reparos e manutenção, agências de viagens, lotéricas, escritórios de contabilidade, serviços advocatícios, dentre outros. A lista completa do Anexo III está no § 5º-B, § 5º-D e § 5º-F do artigo 18 da Lei Complementar 123).
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Quanto descontar do valor recolhido |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
| Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS (*) | |
| 1a | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| 2a | 4,00% | 3,50% | 14,05% | 3,05% | 43,40% | 32,00% |
| 3a | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 4a | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 5a | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% (*) |
| 6a | 35,00% | 15,00% | 16,03% | 3,47% | 30,50% | – |
| (*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | ||||||
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS | |
| 5a, com alíquota efetiva superior a 14,92537% |
(Alíquota efetiva – 5%) x 6,02% |
(Alíquota efetiva – 5%) x 5,26% |
(Alíquota efetiva – 5%) x 19,28% |
(Alíquota efetiva – 5%) x 4,18% |
(Alíquota efetiva – 5%) x 65,26% |
Percentual de ISS fixo em 5% |
Anexo IV – Serviços
Empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis, serviços advocatícios, dentre outros. A lista completa do Anexo IV está no § 5º-C do artigo 18 da Lei Complementar 123.
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Quanto descontar do valor recolhido |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
| Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | ISS (*) | |
| 1a | 18,80% | 15,20% | 17,67% | 3,83% | 44,50% |
| 2a | 19,80% | 15,20% | 20,55% | 4,45% | 40,00% |
| 3a | 20,80% | 15,20% | 19,73% | 4,27% | 40,00% |
| 4a | 17,80% | 19,20% | 18,90% | 4,10% | 40,00% |
| 5a | 18,80% | 19,20% | 18,08% | 3,92% | 40,00% (*) |
| 6a | 53,50% | 21,50% | 20,55% | 4,45% | – |
| (*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||
| Faixa | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | ISS |
| 5a, comalíquota efetiva superior a 12,5% | Alíquota efetiva – 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva – 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva – 5%) x 30,13% | Alíquota efetiva – 5%) x 6,54% | Percentual de ISS fixo em 5% |
Anexo V – Serviços
Empresas que fornecem serviço de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros (a lista completa do Anexo V está no § 5º-I do artigo 18 da Lei Complementar 123)
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Quanto descontar do valor recolhido |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 15,5% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
| Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS (*) | |
| 1a | 25,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 28,85% | 14,00% |
| 2a | 23,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 27,85% | 17,00% |
| 3a | 24,00% | 15,00% | 14,92% | 3,23% | 23,85% | 19,00% |
| 4a | 21,00% | 15,00% | 15,74% | 3,41% | 23,85% | 21,00% |
| 5a | 23,00% | 12,50% | 14,10% | 3,05% | 23,85% | 23,50% |
| 6a | 35,00% | 15,50% | 16,44% | 3,56% | 29,50% | – |